Zarządzenie Nr 23.2018 Wójta Gminy Waganiec z dnia 27 lutego 2018 r. w sprawie wprowadzenia zmian w Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy w Wagańcu oraz ewidencji podatków i opłat w Gminie Waganiec
ZARZĄDZENIE Nr 23.2018
WÓJTA GMINY WAGANIEC
z dnia 27 lutego 2018 r.
w sprawie wprowadzenia zmian w Instrukcji sporządzania,
obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy w Wagańcu oraz ewidencji podatków i opłat w Gminie Waganiec
Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 4 i art. 33 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t. j. Dz.U. z 2017 r. poz. 1875 ze zm.), § 12 ust. 3 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2018 r. poz. 109), § 9 ust. 1 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t. j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1773) oraz ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2018 r. poz. 395) zarządzam, co następuje:
§ 1. Wprowadzam następujące zmiany w „Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy w Wagańcu oraz ewidencji podatków i opłat w Gminie Waganiec” ustalonej zarządzeniem Nr 30/08 Wójta Gminy Waganiec z dnia 29 września 2008 r, zmienionej zarządzeniem Nr 42/09 Wójta Gminy Waganiec z dnia 14 września 2009 r., zarządzeniem Nr 37/10 Wójta Gminy Waganiec z dnia 23 sierpnia 2010 r., zarządzeniem Nr 56/10 Wójta Gminy Waganiec z dnia 29 grudnia 2010 r., zarządzeniem Nr 28.2012 Wójta Gminy Waganiec z dnia 2 sierpnia 2012 r., zarządzeniem Nr 32.2013 Wójta Gminy Waganiec z dnia 2 sierpnia 2013 r., zarządzeniem Nr 35.2015 Wójta Gminy Waganiec z dnia 22 maja 2015 r. i zarządzeniem Nr 63.2016 Wójta Gminy Waganiec z dnia 13 grudnia 2016 r.
- Uchyla się paragraf 11 ust.1 pkt g,
- Dotychczasowy paragraf 20 ust. 5 otrzymuje nowe brzmienie „Raport kasowy jest znormalizowanym drukiem ścisłego zarachowania. Wypełniany jest przez kasjera w porządku chronologicznym. Dokonywane operacje kasowe są na bieżąco nanoszone. Raport kasowy jest sporządzany w systemie komputerowym na koniec każdego dnia roboczego. Zamknięty raport podpisuje kasjer oraz przekazuje, za potwierdzeniem odbioru osobom do tego upoważnionym wraz z załącznikami”.
- Paragraf 32 ust. 1 otrzymuje brzmienie „Przepisy prawne nakładają obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych: miesięcznych, kwartalnych i rocznych, w tym obowiązek sporządzania sprawozdań jednostkowych i sporządzanych na ich podstawie sprawozdań zbiorczych. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych sporządzone są za okresy kwartalne i roczne”.
- W paragrafie 12 ust. 1 ad. 3 dodaje się zapis „Zabrania się podpisywania czeków in blanco”
- Paragraf 14 ust. 5 otrzymuje nowe brzmienie „Listy płac powinny być podpisane przez:
a) osobę sporządzającą,
b) osobę sprawdzającą pod względem merytorycznym,
c) Skarbnika Gminy,
d) Wójta lub inną upoważnioną osobę”.
6. Paragraf 14 ust. 8 otrzymuje nowe brzmienie „Wszystkie naliczone potrącenia z płac odprowadzane są na właściwe rachunki bankowe za pomocą poleceń przelewów sporządzanych przez pracowników księgowości po otrzymaniu kwot i wskazaniu adresatów przez osobę dokonującą ich potrącenia z list płac, po czym są składane w wersji elektronicznej lub papierowej w banku obsługującym budżet gminy”.
7. W paragrafie 16 zapis dotyczący pozostałych środków trwałych otrzymuje nowe brzmienie „Na udokumentowanie przychodu pozostałych środków trwałych o wartości nie przekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych (ewidencjonowanych na koncie 013) nie wystawia się dokumentu OT, lecz opisuje faktury a osoba materialnie odpowiedzialna kwituje odbiór, przyjęcie na stan. Jednocześnie wskazuje się pozycję/numer pod jaką zaewidencjonowano środek w prowadzonej ewidencji komputerowej. Ewidencję pozaksięgową, ilościową prowadzi się na kartach imiennych dla każdego pracownika. Ponadto ewidencja ilościowo-wartościowa jest prowadzona w księgach inwentarzowych z podziałem na poszczególne obiekty, komórki, stanowiska. Pozostałe środki trwałe są umarzane jednorazowo, przez spisanie w koszty w momencie przyjęcia do używania”.
8. Paragraf 20 ust. 3 otrzymuje nowe brzmienie „Dowód wpłaty „kasa przyjmie” jest drukiem ścisłego zarachowania. Wystawiany jest przez kasjera przy użyciu programu komputerowego w dwóch egzemplarzach, z których oryginał jest wręczany wpłacającemu jako dowód wpłaty a kopia dołączona jest do raportu kasowego. W przypadku dokonania pomyłki należy anulować wszystkie egzemplarze”.
9. Paragraf 20 ust. 4 otrzymuje nowe brzmienie „Dowód wypłaty „kasa wypłaci” jest drukiem ścisłego zarachowania. Wystawiany jest przez kasjera, lecz przed wypłatą gotówki musi być sprawdzony oraz zatwierdzony do wypłaty przez upoważnione osoby. Dowód podpisuje osoba wystawiająca a zarazem wypłacająca (kasjer) w dwóch egzemplarzach oraz osoba, która należność pobiera. Oryginał zastępczego dowodu „kasa wypłaci” załącza się do raportu kasowego a kopię przekazuje osobie pobierającej gotówkę”.
10. Wprowadzam kolejne typy dokumentów księgowych i sposób ich numerowania:
- przyjęcie środka trwałego – OT,
- protokół przyjęcia-przekazania środka trwałego – PT,
- zmiana miejsca użytkowania środka trwałego – MT,
- likwidacja środka trwałego – LT”
§ 2. Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Gminy oraz kierownikom jednostek obsługujących gminne jednostki organizacyjne.
§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i podlega podaniu do publicznej wiadomości w sposób zwyczajowo przyjęty, a także poprzez zamieszczenie jego treści na stronie internetowej www.waganiec.biuletyn.net.