2021

ZARZĄDZENIE Nr 65.2021

WÓJTA GMINY WAGANIEC

 

z dnia 1 lipca 2021 r.

 

w sprawie ustalenia zasad prowadzenia polityki rachunkowości i planu kont dla Projektu pn. „Dzienny Dom Pobytu Wólne”

 

 

Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.), art. 40 ust. 1,2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 305) oraz § 19 i § 20 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (t. j. Dz. U. z 2020 r. poz. 342) zarządzam, co następuje:

 

§ 1. Wprowadzam odrębną ewidencją księgową oraz plan kont dotyczący realizacji ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Osi priorytetowej 9. Solidarne społeczeństwo, Działania 9.3 Rozwój usług zdrowotnych i społecznych, Poddziałania 9.3.2 Rozwój usług społecznych Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-Pomorskiego na lata 2014-2020 Projektu pn. „Dzienny Dom Pobytu Wólne”.

 

§ 2.1. Projekt realizowany jest na podstawie umowy Nr UM_WR.433.1.099.2021 zawartej w dniu 30 marca 2021 r. pomiędzy Województwem Kujawsko-Pomorskim zs. w Toruniu a Gminą Waganiec.

2. Beneficjentem środków jest Gmina Waganiec, która do realizacji zadań zaangażowała podmiot zewnętrzny tj. firmę 4PRO Analizy i Szkolenia Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z Bydgoszczy. Podziału zadań realizowanych zarówno przez Beneficjenta jak i Partnera dokonano w umowie o partnerstwie na rzecz realizacji Projektu zawartej w dniu 2 lutego 2021 r.

 

§ 3. Rachunkowość w zakresie zadań realizowanych z udziałem środków Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-Pomorskiego na lata 2014-2020 prowadzona jest na podstawie „Zasad rachunkowości zadań finansowanych ze środków unijnych” ustalonych Zarządzeniem Nr 86.2018 Wójta Gminy Waganiec z dnia 31 grudnia 2018 r.

 

§ 4. Wyodrębniona ewidencja księgowa wydatków bezpośrednich polega na wprowadzeniu odrębnego rejestru budżetowego pod nazwą „UM_WR.433.1.099.2021”. Rozliczanie, ewidencjonowanie oraz wydatkowanie środków pochodzących z budżetu środków europejskich oraz z dotacji celowej pochodzącej z budżetu państwa ujmowane jest tylko w tym rejestrze.

 

§ 5. Wpływ dotacji w budżecie ewidencjonowany jest poprzez dodanie do kont 133, 223 dopisku „UM_WR.433.1.099.2021”.

 

§ 6. Dla potrzeb realizacji zadania został utworzony odrębny rachunek bankowy o Nr.. 9537 0000 2107 0050 1624 0024 na który zostaną przekazane środki europejskie oraz dotacja celowa. Rachunek będzie służył również do rozliczeń między Beneficjentem a Partnerem Projektu.

 

§ 7. 1. Dokumentami potwierdzającymi poniesienie wydatków w ramach Projektu są wszystkie dokumenty finansowo-księgowe, na podstawie których ewidencjonuje się koszty w systemie księgowym, wystawione w trybie i formie zgodnej w wytycznymi w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-Pomorskiego na lata 2014-2020.

2. Wszystkie wydatki bezpośrednie poniesione przez Partnera powinny być udokumentowane fakturami lub innymi dokumentami księgowymi o równoważnej wartości dowodowej wystawionymi na Partnera, który poniósł dany wydatek w ramach Projektu wraz z dowodami ich zapłaty. Dodatkowo Partner wystawia notę księgową, z wyszczególnieniem poniesionych kosztów bezpośrednich. Załącznikiem do noty są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie dokumentów poświadczających poniesienie przez Partnera wydatków.

 

§ 8.1. Ewidencja księgowa prowadzona jest w sposób umożliwiający identyfikację zadania. Przyjęto następujący sposób klasyfikowania wydatków: dział 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, rozdz. 85395 Pozostała działalność, paragrafy właściwe do rodzaju ponoszonych wydatków, zgodne z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 1053 ze zm.).

2. Wydatki bezpośrednie Projektu finansowane środkami z dofinansowania powinny być księgowane wg następującej proporcji:

- 94,44444454 % finansowane ze środków europejskich, z czwartą cyfrą „7”,

- 5,55555546 % współfinansowanie krajowe, z czwartą cyfrą „9”,

z wyjątkiem usługi cateringu, gdzie dla zachowania udziału własnego Gminy w projekcie przyjęto stawkę za wyżywienie jednej osoby dziennie (z czwartą cyfrą „9”, ewidencjonowane w rejestrze UG) w następujących wielkościach: 14,36 zł x 5755 osobodni oraz 14,37 zł x 860 osobodni, pozostałe zaś 25,64 zł lub 25,63 zł rozliczane jest zgodnie z powyższą proporcją (z czwartą cyfrą „7” i „9” i ewidencjonowanie w rejestrze „UM_WR.433.1.099.2021”).

W przypadku gdy proporcja ta nie jest zachowana na poziomie każdego dokumentu księgowego, proporcja ta powinna zostać zachowana w Projekcie na koniec okresu realizacji Projektu. Proporcja powinna być zachowana do dwóch miejsc po przecinku na poziomie Projektu.

 

§ 9. Dokonuje się podziału kosztów, z uwzględnieniem poszczególnych zadań i realizowanych w ich ramach pozycji i tak:

- zadanie 1 – adaptacja i wyposażenie Dziennego Domu Pobytu Wólne

poz. 1 – adaptacja powierzchni użytkowej na potrzeby DDP wraz z materiałami – usługa remontowo-budowlana - 0401,

- poz. 2 – wyposażenie DDP – aneks kuchenny (meble, wyposażenie) – 0402,

- poz. 3 – wyposażenie pomieszczeń DDP – 0503,

- zadanie 2 – funkcjonowanie DDP z usługami wsparcia lokalnego

- poz. 4 – wynagrodzenie Kierownika DDP (brutto) – 0604,

- składka na ubezpieczenie społeczne – 1604,

- składka na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy – 2604,

- wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający – 3604,

- poz. 5 – wynagrodzenie Opiekunów/Asystentów osób niepełnosprawnych (brutto) – 0605,

- składka na ubezpieczenie społeczne – 1605,

- składka na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy – 2605,

- wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający – 3605,

- poz. 6 – wynagrodzenie Fizjoterapeuty (brutto) – 0606,

- składka na ubezpieczenie społeczne – 1606,

- składka na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy – 2606,

- wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający – 3606,

- poz. 7 – trzynaste wynagrodzenie Kierownika DDP (brutto) – 0607,

- składka na ubezpieczenie społeczne- 1607,

- składka na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy – 2607,

- wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający – 3607,

- poz. 8 – trzynaste wynagrodzenie Opiekunów/Asystentów osób niepełnosprawnych

(brutto) – 0608,

- składka na ubezpieczenie społeczne – 1608,

- składka na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy – 2608,

- wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający – 3608,

- poz. 9 – trzynaste wynagrodzenie Fizjoterapeuty (brutto) – 0609,

- składka na ubezpieczenie społeczne – 1609,

- składka na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy -2609,

- wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający – 3609,

- poz. 10 – zajęcia terapeutyczne – 0710,

- poz. 11 – imprezy rekreacyjne, kulturalne – 0711,

- poz. 12 – wyżywienie uczestników – 0712,

- poz. 13 – usługa transportowa – 0713,

- poz. 14 – dojazdy opiekunów do uczestników – 0714,

- poz. 15 – materiały do zajęć – 0715,

- poz. 16 – środki czystości i higieniczne na potrzeby uczestników DDP - 0716,

- poz. 17 – ogrzewanie, gaz, prąd, media, internet – 0717,

- poz. 19 – psycholog – 0718,

- poz. 20 – warsztaty prozdrowotne – 0719,

- zadanie 3 – wsparcie opiekunów faktycznych

- poz. 21 – warsztaty dla opiekunów faktycznych – 0820,

- poz. 22 – poradnictwo psychologiczne – 0821.

 

§ 10.1. Nadano następujące oznaczenie typu prac, co pozwoli na ustalenie wydatków w podziale na: - wydatki kwalifikowalne (oznaczone „K”),

- wydatki niekwalifikowalne (oznaczone „U”).

2. Do dokumentów finansowych Projektu, jest dołączany opis wskazujący m.in. na program operacyjny w ramach którego zadanie jest realizowane, rodzaj wydatku, kwotę, źródła finansowania, zgodnie z załącznikiem Nr 1 do zarządzenia.

 

§ 11. Wyodrębniona ewidencja księgowa wydatków pośrednich oraz wydatków bezpośrednich stanowiących wkład Gminy w realizację projektu prowadzona jest w rejestrze Urzędu Gminy.

 

§ 12.1. Ewidencja księgowa prowadzona jest w sposób umożliwiający identyfikację zadania. Przyjęto następujący sposób klasyfikowania wydatków: dział 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, rozdz. 85395 Pozostała działalność, paragrafy właściwe do rodzaju ponoszonych wydatków, zgodne z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 1053 ze zm.).

2. Wydatki pośrednie Projektu (ponoszone zarówno przez Gminę jak i Partnera) powinny być księgowane wg następującej proporcji:

- 94,44444454 % finansowane ze środków europejskich, z czwartą cyfrą „7”,

- 5,55555546 % współfinansowanie krajowe, z czwartą cyfrą „9”.

W przypadku gdy proporcja ta nie jest zachowana na poziomie każdego dokumentu księgowego, proporcja ta powinna zostać zachowana w Projekcie na koniec okresu realizacji Projektu. Proporcja powinna być zachowana do dwóch miejsc po przecinku na poziomie Projektu

3. Księgowania wydatków pośrednich ponoszonych przez Partnera dokonuje się na podstawie noty księgowej wystawionej przez Partnera z podaniem wysokości należnych, rozliczanych ryczałtowo kosztów pośrednich. Nota powinna zostać zweryfikowana z wielkościami wynikającymi ze składanego wniosku, zawierającego zestawienie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.

4. Wydatki pośrednie poniesione przez Gminę ewidencjonowane są na podstawie dokumentów źródłowych m.in. list płac, faktur. Koszty mediów będą ponadto rozliczane w wysokości faktycznego zużycia na podstawie szczegółowych kalkulacji i ewidencjonowane na podstawie faktur lub Poleceń księgowania.

5. Wydatki bezpośrednie stanowiące udział Gminy w Projekcie:

- wyżywienie dla uczestników usługa cateringowa śniadanie i obiad - 14,36 zł (x 5755) lub 14,37 zł (x 860) za wyżywienie jednej osoby dziennie (z czwartą cyfrą „9”).

- ogrzewanie, gaz, prąd, media, internet - 100,00 % (z czwartą cyfrą „9”).

 

§ 13. Dokonuje się podziału kosztów pośrednich oraz stanowiących udział Gminy w Projekcie, z uwzględnieniem poszczególnych zadań i realizowanych w ich ramach pozycji i tak:

- poz. 12 – wyżywienie uczestników – 0004,

- poz. 12 – ogrzewanie, prąd, gaz, media, internet – 0005,

- koszty pośrednie Partnera – 0006,

- koszty pośrednie Gminy – 0007.

 

§ 14.1. Nadano następujące oznaczenie typu prac, co pozwoli na ustalenie wydatków w podziale na: - wydatki kwalifikowalne (oznaczone „K”),

- wydatki niekwalifikowalne (oznaczone „U”).

2. Do dokumentów finansowych Projektu, jest dołączany opis wskazujący m.in. na program operacyjny w ramach którego zadanie jest realizowane, rodzaj wydatku, kwotę, źródła finansowania, zgodnie z załącznikiem Nr 1 do zarządzenia.

 

§15.1. Dodatkowo dla celów Projektu wprowadza się w rejestrze Urzędu Gminy konto pozabilansowe o Nr 952 pod nazwą „Rozliczenie wkładu własnego niepieniężnego”. Księgowań dokonuje się na stronie Wn konta 952 nie stosując zasady dwustronnego zapisu. Zapisy na tym koncie będą podstawą do rozliczenia wkładu własnego niepieniężnego przy sporządzaniu wniosku o płatność. Wzór oświadczenia będący dowodem księgowym stanowi załącznik Nr 2 do niniejszego Zarządzenia.

 

2. Dla oświadczenia dotyczącego wysokości wkładu własnego niepieniężnego przyjęto symbol „Oś” numerowany w sposób właściwy dla pozostałych dowodów księgowych, określony w instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy w Wagańcu.

 

§ 16. Wykaz osób uprawnionych do podpisywania dokumentów związanych z realizacją Projektu stanowi załącznik Nr 3 do niniejszych zasad.

 

§ 17. Całość dokumentacji związanej z realizacją Projektu będzie przechowywana przez okres dwóch lat od dnia 31 grudnia roku następującego po złożeniu do Komisji Europejskiej zestawienia wydatków, w których ujęto ostateczne wydatki dotyczące zakończonego Projektu. O terminie rozpoczęcia powyższego okresu Instytucja Zarządzająca powiadomi Gminę.

 

§ 18. Niniejsze zarządzenie stanowi element polityki rachunkowości Gminy Waganiec.

 

§ 19.1. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

2. Zarządzenie podlega podaniu do publicznej wiadomości w sposób zwyczajowo przyjęty, a także poprzez zamieszczenie jego treści na stronie internetowej www.waganiec.biuletyn.net.

 

 

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 65.2021

Wójta Gminy Waganiec z dnia 1 lipca 2021 r.

 

załącznik do faktury/delegacji/innego dokumentu finansowego nr

Wydatek dotyczy programu operacyjnego

RPO WKP 2014 - 2020

Oś priorytetowa

9. Solidarne społeczeństwo

Działanie

9.3 Rozwój usług zdrowotnych i społecznych

Poddziałanie

9.3.2 Rozwój usług społecznych

Numer projektu

RPKP.09.03.02-04-0056/20

Numer Umowy o dofinansowanie

UM_WR.433.1.099.2021 z dnia 30 marca 2021 r.

Nazwa Projektu

Dzienny Dom Pobytu Wólne

Projekt współfinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego

Wydatek zgodny z zadaniem (nr i nazwa):

Kategoria wydatku

kategoria limitowana:

Nazwa pozycji budżetowej (zgodnie z aktualnym wnioskiem o dofinansowanie)

Kwota wydatku brutto:

Kwota wydatków kwalifikowalnych bezpośrednich:

w tym źródła finansowania wydatku:

­ wkład Unii Europejskiej

§

kwota:

­ dotacja celowa z budżetu państwa

§

kwota:

wkład własny

kwota:

Kwota wydatków kwalifikowalnych pośrednich:

w tym źródła finansowania wydatku:

­ wkład Unii Europejskiej

§

kwota:

­ dotacja celowa z budżetu państwa

§

kwota:

wkład własny

kwota:

Zapłacono: poleceniem przelewu, wyciąg bankowy nr………………………... z dnia ………………………….

Zapłacono gotówką dnia…………………………..

Sprawdzono pod względem merytorycznym Data………………….…podpis…………………………..

Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym Data…………..….…podpis……………………….……

Wydatek został poniesiony zgodnie z zasadą konkurencyjności - jeśli dotyczy/nie dotyczy

Wydatek został poniesiony zgodnie z art. ………………….Ustawy Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 2019 ze zm.)

Data………………….…podpis……………………….

Data…………….…………podpis…………………..

 

Nr pozycji budżetowej ………………

 

 

Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 65.2021

Wójta Gminy Waganiec z dnia 1 lipca 2021 r.

 

 

Oświadczenie Nr..…/……

dotyczące wysokości wkładu własnego niepieniężnego

 

Oświadczam, że zgodnie z zatwierdzonym wnioskiem o dofinansowanie Projektu „Dzienny Dom Pobytu Wólne” Nr RPKP.09.03.02-04-0056/20 w okresie rozliczeniowym od ………………………….……….. do …………………………… wniesiono wkład własny niepieniężny w łącznej kwocie ………………………….……… zł, wg poniższego zestawienia:

 

 

Lp.	Nr zadania/pozycji	Nazwa zadania	Stawka miesięczna udostępnienia powierzchni na potrzeby DDP	ilość	suma

 

 

……………………………………………

(data i podpis osoby przygotowującej zestawienie)

 

………………………………………………..

(data i podpis osoby zatwierdzającej)

 

 

 

Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 65.2021

Wójta Gminy Waganiec z dnia 1 lipca 2021 r.

 

Wykaz osób uprawnionych do podpisywania dokumentów

związanych z Projektem pn. „Dzienny Dom Pobytu Wólne”

realizowanym ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego

w ramach Osi priorytetowej 9. Solidarne społeczeństwo,

Działania 9.3 Rozwój usług zdrowotnych i społecznych, Poddziałania

9.3.2 Rozwój usług społecznych

Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-Pomorskiego

na lata 2014-2020

 

lp.	wyszczególnienie – uprawnienia	imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe	imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe osoby zastępującej upoważnionego	wzór podpisu upoważnionego	wzór podpisu osoby zastępującej upoważnionego
1.	Potwierdzenie zgodności faktur za roboty i usługi z podpisaną umową, zgodność wydatku pod względem celowościowym, gospodarczym i legalnym, monitorowanie realizacji zadania oraz stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznych	Piotr Kosik Wójt Gminy	x		x
2.	Zgodność pod względem merytorycznym	Piotr Kosik Wójt Gminy	x		x
3.	Zgodność pod względem formalnym i rachunkowym, zapłata zobowiązań	Zofia Madajczyk Insp. ds. księgowości budżetowej	Ewelina Ferner-Kofel Inspektor ds. księgowości budżetowej 1
4.	Dekretacja	Anna Miś Z-ca Skarbnika Gminy	Zofia Madajczyk Insp. ds. księgowości budżetowej
5.	Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych	Zofia Madajczyk Insp. ds. księgowości budżetowej	Anna Miś Z-ca Skarbnika Gminy
6.	Kwalifikowalność wydatku	Piotr Kosik Wójt Gminy	x		x
7.	Zatwierdzenie dokumentów do wypłaty   oraz	Piotr Kosik Wójt Gminy	Arkadiusz Żak Sekretarz Gminy
		Danuta Roszko Skarbnik Gminy	Anna Miś Z-ca Skarbnika Gminy
8.	Wniosek o płatność	Ewelina Ferner-Kofel Inspektor ds. księgowości budżetowej 1	x		x

 

W razie nieobecności osób uprawnionych do podpisów wg powyższej tabeli Wójt Gminy może zatwierdzać dokumenty pod każdym względem.

 

 

ZARZĄDZENIE Nr 65.2021 do pobrania