Zarządzenie nr 38/10
Wójta Gminy Waganiec
z dnia 23 sierpnia 2010
w sprawie wprowadzenia zmian w zasadach prowadzenia polityki rachunkowości oraz planu kont dla budżetu gminy Waganiec i Urzędu Gminy Waganiec
Na podst. art. 4, art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U.
z 2009 r. Nr 152 poz. 1223 z późno zm.), art. 17 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 157 poz. 1240 z późn.zm.) oraz § 14 ust. 1 pkt 2 i 3 i § 15
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128 poz. 861)
zarządzam, co następuje:
§ 1. W planie kont dla budżetu Gminy wprowadzonym zarządzeniem Nr 41/08 Wójta Gminy
Waganiec z dnia 19 grudnia 2008 r., zmienionego zarządzeniem Nr 43/09 Wójta Gminy
Waganiec z dnia 14 września 2009 r.:
a) ulegają likwidacji następujące konta:
- 137 - Rachunki środków funduszy pomocowych,
- 138 - Rachunki środków na prefinansowanie
- 227 - Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych
- 228 - Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych
- 257 - Należności z tytułu prefinansowania
- 268 - Zobowiązania z tytułu prefinanowania
- 907 - Dochody z funduszy pomocowych
- 908 - Wydatki z funduszy pomocowych
- 967 - Fundusze pomocowe
- 139 - Inne rachunki bankowe
b) opis konta 901 "Dochody budżetu" otrzymuje nowe brzmienie:
Konto 901 służy do ewidencji dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
Na stronie Wn konta 901 ujmuje się przeniesienie w końcu roku, sumy dochodów budżetu
jednostki samorządu terytorialnego na konto 961. Na stronie Ma konta 901 ujmuje się
dochody budżetu:
1) na podstawie sprawozdań budżetowych jednostek budżetowych, w korespondencji
z kontem 222,
2) na podstawie sprawozdań innych organów w zakresie dochodów budżetów jednostek
samorządu terytorialnego, w korespondencji z kontem 224,
3) z tytułu rozrachunków z innymi budżetami za dany rok budżetowy, w korespondencji
z kontem 224,
4) z innych tytułów, w szczególności subwencje i dotacje, w korespondencji z kontem 133,
5) pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi, w korespondencji z kontem
133,
6) pochodzące z-budżetu Unii Europejskiej, w korespondencji z kontem 133.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 90 l powinna umożliwiać ustalenie stanu
poszczególnych dochodów budżetu według podziałek planu finansowego.
Saldo Ma konta 901 oznacza sumę dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego za
dany rok. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego saldo konta 90 l przenosi się na konto
961.
c) opis konta 902 "Wydatki budżetu" otrzymuje brzmienie:
Konto 902 służy do ewidencji wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
Na stronie Wn konta 902 ujmuje się w szczególności wydatki:
l) jednostek budżetowych na podstawie ich sprawozdań budżetowych, w korespondencji
z kontem 223,
2) realizowane z kredytu uruchomionego w formie realizacji zleceń płatniczych,
w korespondencji z kontem 134.
Na stronie Ma konta 902 ujmuje się przeniesienie, w końcu roku sumy wydatków budżetu
jednostki samorządu terytorialnego na konto 961.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 902 powinna umożliwić ustalenie stanu
poszczególnych wydatków budżetu według podziałek klasyfikacji. Saldo Wn konta 902
oznacza sumę wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego za dany rok. Pod datą
ostatniego dnia roku budżetowego saldo konta 902 przenosi się na konto 961.
§ 2. W planie kont dla jednostki budżetowej wprowadzonym zarządzeniem Nr 41/08 Wójta
Gminy Waganiec z dnia 19 grudnia 2008 r., zmienionego zarządzeniem Nr 43/09 Wójta
Gminy Waganiec z dnia 14 września 2009 r.:
a) likwiduje się następujące konta:
- 257 - Należności z tytułu prefinansowania
- 268 - Zobowiązania z tytułu prefinansowania
- 853 - Fundusze pozabudżetowe
b) opis konta 223 "Rozliczenie wydatków budżetowych" otrzymuje nowe brzmienie:
Konto 223 służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę wydatków
budżetowych, w tym wydatków w ramach współfinansowania programów i projektów
realizowanych ze środków europejskich.
Na stronie Wn konta 223 ujmuje się:
l) w ciągu roku budżetowego okresowe lub roczne przeniesienia, na podstawie sprawozdań
budżetowych zrealizowanych wydatków budżetowych,
2) okresowe przelewy środków pieniężnych na pokrycie wydatków budżetowych oraz
wydatków w ramach współfinansowania programów i projektów realizowanych ze środków
europejskich, w korespondencji z kontem 130.
Na stronie Ma konta 223 ujmuje się:
l) okresowe wpływy środków pieniężnych otrzymanych na pokrycie wydatków
budżetowych,
2) okresowe wpływy środków pieniężnych przeznaczonych dla dysponentów niższego
stopnia, w korespondencji z kontem 130,
3) ujmuje się operacje związane z przepływami środków europejskich w zakresie, w którym
środki te stanowią dochód jednostki.
Konto 223 może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan środków pieniężnych otrzymanych
na pokrycie wydatków budżetowych, lecz niewykorzystanych do końca roku.
2
Saldo konta 223 ulega likwidacji poprzez księgowanie przelewu na rachunek dysponenta
wyższego stopnia środków pieniężnych niewykorzystanych do końca roku, w korespondencji
z kontem130.
c) zmienia się nazwę i opis następujących kont ujętych w planie kont dla jednostki
budżetowej (załącznik Nr 2 do zarządzenia Nr 41/08 Wójta Gminy z dnia 19 grudnia 2008 r.,
zmienionego zarządzeniem Nr 43/09 z dnia 14 września 2009 r.):
- Konto 137 - "Rachunek środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających
zwrotowi"
Konto 137 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na rachunkach środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi innych niż środki
europej skie.
Na koncie 137 dokonuje się księgowań na podstawie dokumentów bankowych, w związku z
czym musi zachodzić zgodność zapisów między jednostką a bankiem.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się wpływ tych środków na rachunek bankowy, a na stronie
Ma wypływ tych środków.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 137 powinna umożliwić ustalenie stanu
środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi w podziale na
źródła ich pochodzenia.
- Konto 138 - "Rachunek środków europejskich"
Konto 138 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na rachunkach
bankowych, związanych z realizacją programów i projektów finansowanych ze środków
europej ski ch.
Na koncie 138 dokonuje się księgowań na podstawie dokumentów bankowych, w związku z
czym musi zachodzić zgodność zapisów między jednostką a bankiem.
Na stronie Wn konta 138 ujmuje się w szczególności wpływy środków pieniężnych w
korespondencji z kontem 227, a na stronie Ma ujmuje się w szczególności wypłaty środków
pieniężnych na realizację programów i projektów finansowanych z tych środków.
Ewidencja szczegółowa do konta 138 jest prowadzona w szczegółowości planu finansowego i
powinna zapewniać możliwość ustalenia stanu poszczególnych środków pieniężnych według
źródeł ich pochodzenia. Ewidencja ta powinna umożliwiać również ustalenie stanu tych
środków odpowiednio w podziale na programy lub projekty.
- 224 - Rozliczenie dotacj i budżetowych oraz płatności z budżetu środków europej skich
Kont 224 służy do ewidencji rozliczenia poprzez organ dotujący udzielonych dotacji
budżetowych.
Na stronie Wn konta 224 ujmuje się w szczególności:
1) wartość dotacji przekazanych przez organ dotujący, w korespondencji z kontem 130,
2) wartość płatności dokonanych na rzecz beneficjentów przez Bank Gospodarstwa
Krajowego, w korespondencji z kontem 227.
Na stronie Ma konta 224 ujmuje się w szczególności:
1) wartość dotacji uznanych za wykorzystane i rozliczone, w korespondencji z kontem 810,
3
2) wartość płatności z budżetu środków europejskich uznanych za rozliczone,
w korespondencji z kontem 810.
3) wartość dotacji zwróconych w tym samym roku budżetowym, w korespondencji kontem
130.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 224 powinna zapewnić możliwość ustalenia
wartości przekazanych dotacji oraz zaliczek z tytułu płatności z budżetu środków
europejskich według jednostek oraz przeznaczenia tych środków. Rozliczone i przypisane do
zwrotu dotacje, które organ dotujący zalicza do dochodów budżetowych, są ujmowane na
koncie 224.
- Konto 227 - "Rozliczenie wydatków z budżetu środków europejskich"
Konto 227 służy do ewidencji i rozliczeń wydatków z budżetu środków europejskich ujętych
w planie wydatków środków europej skich.
Na stronie Wn konta 227 ujmuje się w szczególności w ciągu roku budżetowego okresowe
lub roczne przeniesienie wydatków z budżetu środków europejskich na podstawie
sprawozdań budżetowych na konto 800.
Na stronie Ma konta 227 ujmuje się w szczególności:
l)wpływ środków europejskich otrzymanych na pokrycie wydatków w związku z
realizacją programów i projektów finansowanych z tych środków, w korespondencji z
kontem 138;
2)przeksięgowanie kwoty uregulowanego zobowiązania wobec wykonawcy (odbiorcy) na
podstawie informacji z Banku Gospodarstwa Krajowego o dokonaniu płatności na
rachunek wykonawcy (odbiorcy), w korespondencji z kontami zespołu 2;
- Konto 228 - "Rozliczenie środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających
zwrotowi"
Konto 228 służy do ewidencji i rozliczeń środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
niepodlegających zwrotowi, innych niż środki europejskie.
Na stronie Wn konta 228 ujmuje się w szczególności:
1)okresowe lub roczne przeniesienie zrealizowanych wydatków ze źródeł zagranicznych
niepodlegających zwrotowi, w korespondencji z kontem 800;
2)przekazanie środków na pokrycie wydatków realizowanych ze źródeł zagranicznych
niepodlegających zwrotowi innym jednostkom, w korespondencji z kontem 137.
Na stronie Ma konta 228 ujmuje się w szczególności wpływ środków otrzymanych na
pokrycie wydatków realizowanych ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi lub
przeznaczonych dla innych jednostek, w korespondencji z kontem 137.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 228 powinna umożliwić ustalenie stanu
rozliczeń środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi w
podziale na źródła ich pochodzenia.
4
- 810 - Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu
na inwestycje
Konto 810 służy do ewidencji dotacji budżetowych, płatności z budżetu środków
europejskich oraz środków z budżetu na inwestycje.
Na stronie Wn konta 810 ujmuje się:
1) wartość dotacji przekazanych z budżetu w części uznanej za wykorzystane lub rozliczone,
w korespondencji z kontem 224,
2) wartość płatności z budżetu środków europejskich uznanych za rozliczone,
w korespondencji z kontem 224,
3) równowartość wydatków dokonanych przez jednostkę budżetową ze środków budżetu na
finansowanie inwestycji.
Na stronie Ma konta 810 ujmuje się przeksięgowanie, w końcu roku obrotowego salda konta
810 na konto 800. Na koniec roku konto 810 nie wykazuje salda.
d) dodaję się następujące konta pozabudżetowe wraz z opisem:
- 970 - Płatności ze środków europejskich
Konto 970 służy do ewidencji płatności dokonanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego ze
środków europejskich dysponenta z rachunku Ministra Finansów.
Na stronie Wn konta 970 ujmuje się wartość zleceń płatności przekazanych przez instytucje
lub inne upoważnione podmioty do Banku Gospodarstwa Krajowego celem realizacji
wydatków ze środków europej skich.
Na stronie Ma konta 970 ujmuje się, na podstawie informacji z Banku Gospodarstwa
Krajowego o dokonaniu płatności na rachunek beneficjenta, podmiotu upoważnionego przez
beneficjenta lub wykonawcy (odbiorcy) równowartość zrealizowanych płatności.
Konto 970 może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość zleceń płatności przekazanych
przez instytucje lub inne upoważnione podmioty oczekujących na realizację przez Bank
Gospodarstwa Krajowego.
- 982 - Plan wydatków środków europejskich
Konto 982 służy do ewidencji planu wydatków środków europejskich dysponenta środków
budżetowych.
Na stronie Wn konta 982 ujmuje się plan wydatków środków europejskich oraz jego zmiany.
Na stronie Ma konta 982 ujmuje się w szczególności:
1) równowartość zrealizowanych wydatków środków europejskich,
2) wartość planu niezrealizowanego i wygasłego.
Ewidencja szczegółowa do konta 982 jest prowadzona według podziałek klasyfikacji
budżetowej.
- 983 - Zaangażowanie wydatków środków europejskich roku bieżącego
Konto 983 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków środków europejskich na
dany rok budżetowy.
Na stronie Wn konta 983 ujmuje się równowartość sfinansowanych wydatków środków
europejskich w danym roku budżetowym. Na stronie Ma konta 983 ujmuje się zaangażowanie
wydatków w kwocie obciążającej plan finansowy, wynikającej z decyzji lub zawartych z
beneficjentami umów o dofinansowanie projektów finansowanych z udziałem środków
europejskich, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków tych środków
w roku bieżącym.
Na koniec roku konto 983 nie wykazuje salda.
5
- 984 - Zaangażowanie wydatków środków europejskich przyszłych lat
Konto 984 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetu środków
europej skich przyszłych lat.
Na stronie Wn konta 984 ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetu
środków europejskich w latach poprzednich, a obciążających plan wydatków roku bieżącego
jednostki przeznaczony do realizacji w roku bieżącym.
Na stronie Ma konta 984 ujmuje się wysokość zaangażowania wydatków środków
europej skich lat przyszłych.
Na koniec roku konto 984 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie wydatków
środków europejskich.
§ 3. Dotychczasowy zapis § 4 ust. 5 załącznika Nr 1 do zarządzenia Nr 41/08 Wójta Gminy
Waganiec z dnia 19 grudnia 2008 r., zmienionego zarządzeniem Nr 43/09 Wójta Gminy
Waganiec z dnia 14 września 2009 r. otrzymuje nowe brzmienie:
"Za istotne dla jednostki składniki majątkowe uznaje się pozostałe środki trwałe umarzane
w 100 %, ewidencjonowane na koncie 013, które podlegają umorzeniu w pełnej wartości
w miesiącu oddania do użytkowania. Dla tych składników prowadzi się ewidencję ilościowowartościową
w księgach inwentarzowych oraz na kartotekach. Książki inwentarzowe
prowadzi się z podziałem na służące poszczególnym wydziałom lub samodzielnym
stanowiskom.
Pozostałe środki trwałe (wyposażenie) stanowiące drobny sprzęt, dla którego koszty
prowadzenia szczegółowej ewidencji i kontroli są niewspółmiernie duże do korzyści
zyskiwanych z ewidencji księgowej są ewidencjonowane bezpośrednio w koszty i nie
podlegają ewidencji ilościowej ani wartościowej. Są to w szczególności:
- sprzęt ochrony osobistej tj. odzież robocza i ochronna,
- rękawice robocze wydawane pracownikom przy pracach fizycznych,
- sprzęt gospodarczy do utrzymania czystości pomieszczeń i utrzymania higieny np. wiadra,
szczotki, miski, wycieraczki, ręczniki, ścierki,
- sprzęt typu kuchennego np. szklanki, filiżanki, sztućce, obrusy, serwetki,
- sprzęt biurowy np. dziurkacze, zszywacze, noże do papieru itp.
- wydawnictwa książkowe służące do pracy".
§ 4. W załączniku Nr 3 do "zasad prowadzenia rachunkowości oraz planie kont dla budżetu
gminy Waganiec i Urzędu Gminy Waganiec" wprowadzam zmiany:
a) dotychczasowy pkt. 13 otrzymuje nowe brzmienie "Lex Samorząd Terytorialny",
b) ulega likwidacji pkt. 14 pn. "Program informacji prawniczej",
c) dotychczasowy pkt. 1 otrzymuje brzmienie "System naliczania i windykacji podatków
i opłat program PODATKIIWIN+KSGZOB (księgowość zobowiązań
podatkowych), AUTAIWIN".
§ 5. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
Zarządzenie nr 38/10 (3192kB)
|
Opublikował: Michał Milak (29 września 2010, 13:29:39)
Ostatnia zmiana: brak zmian
Liczba odsłon: 515 |
 
|
Strona główna > Zarządzenia 
